개인사업자 부가세 신고 일정과 준비물: 간이과세자·일반과세자 차이

부가가치세(부가세)는 물건을 팔거나 서비스를 제공할 때 붙는 세금을 사업자가 대신 받아 나라에 내는 세금입니다. 개인사업자는 간이과세자인지 일반과세자인지에 따라 신고 횟수와 시기, 세금 계산법이 다릅니다.

이 글에서는 두 유형의 차이, 신고 일정, 신고 전에 준비할 자료, 세금 계산 방식을 국세청 안내 기준으로 정리합니다. 올해 마지막 신고는 2027년 1월 25일까지입니다.

간이과세자와 일반과세자는 무엇이 다른가요?

나누는 기준은 직전 연도의 공급대가입니다. 공급대가는 부가세를 포함한 매출 금액입니다. 부가가치세법 시행령 제109조는 간이과세 기준금액을 1억 4백만원으로 정하고 있습니다. 부동산임대업과 과세유흥장소는 4,800만원 미만일 때 간이과세를 적용합니다.

구분	일반과세자	간이과세자
대상	연 매출 1억 400만원 이상 사업자, 간이과세가 배제되는 업종·지역 사업자	연 매출 1억 400만원 미만 사업자
세금계산서 발급	발급할 수 있음	신규 사업자이거나 직전 연도 매출이 4,800만원 미만이면 발급할 수 없음
세액 계산	매출세액(매출의 10%) - 매입세액	매출 × 업종별 부가가치율 × 10% - 공제세액
환급	매입세액이 더 크면 환급 가능	매입세액이 매출세액보다 커도 환급 없음
신고 횟수	1년에 2번	1년에 1번

간이과세는 사업자가 마음대로 고르는 것이 아닙니다. 새로 등록할 때는 예상 매출과 업종, 사업장 지역에 따라 일반과세와 간이과세로 나뉩니다. 업종과 지역 때문에 간이과세를 받을 수 없는 경우는 국세청 고시(국세청고시 제2026-19호 「간이과세배제기준」)로 정하며, 이 고시는 2026년 7월 1일부터 시행되고 2026년 2기 과세기간 분부터 적용됩니다.

이미 일반과세자인 사람이 임의로 간이과세를 신청할 수는 없습니다. 반대로 간이과세자의 매출이 기준을 넘으면 다음 해 7월 1일에 일반과세자로 바뀝니다. 7월에 바뀌는 해에는 1월~6월분을 7월 25일까지 신고해야 하는 경우가 있으니, 과세유형 변경 안내를 받으면 신고 방식을 확인하세요.

부가세 신고는 언제 하나요?

과세기간과 신고기한은 아래와 같습니다. 국세청 「신고납부기한」 안내를 옮긴 것입니다.

구분	과세기간	신고·납부 기간
개인 일반과세자 1기	1월 1일 ~ 6월 30일	7월 1일 ~ 7월 25일
개인 일반과세자 2기	7월 1일 ~ 12월 31일	다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일
간이과세자(일반적인 경우)	1월 1일 ~ 12월 31일	다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일

올해 2기분(7월~12월) 일반과세자와 올해 한 해 실적을 신고하는 간이과세자는 모두 2027년 1월 25일까지 신고하고 냅니다.

개인 일반과세자는 예정신고 의무가 없습니다. 대신 4월과 10월에 직전 과세기간 납부세액의 50%가 예정고지서로 나옵니다. 고지할 금액이 50만원 미만이면 고지하지 않습니다. 이미 낸 예정고지 금액은 확정신고 때 빼 줍니다. 장사가 어려워졌거나 환급을 빨리 받고 싶다면 예정신고를 직접 할 수도 있고, 이때는 예정고지가 취소됩니다.

간이과세자에게도 예외가 있습니다. 직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상 1억 400만원 미만이면서 1월~6월에 세금계산서를 발급했다면 7월 25일까지 예정신고를 해야 합니다.

폐업할 때는 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 신고·납부합니다. 예를 들어 5월 13일에 폐업했다면 6월 25일까지입니다.

세금은 어떻게 계산하나요?

① 일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 뺍니다. 매출의 10%가 매출세액이고, 물건·재료를 살 때 낸 부가세가 매입세액입니다. 매입세액이 더 크면 차액을 돌려받습니다.

② 간이과세자는 업종별 부가가치율을 곱합니다. 공급대가에 업종별 부가가치율을 곱하고, 다시 10%를 곱한 뒤 공제세액을 뺍니다. 공제세액은 세금계산서 등을 받은 매입 금액(공급대가)의 0.5%입니다.

업종	부가가치율
소매업, 음식점업	15%
제조업, 농업·임업·어업	20%
숙박업	25%
건설업, 정보통신업 등	30%
금융·보험 관련 서비스업, 부동산임대업 등	40%

업종이 이 표에서 어디에 들어가는지는 신고 전에 세무서나 국세청 126에서 확인하세요. 계산 예를 들면, 소매업 간이과세자의 공급대가가 6,000만원이라면 6,000만원 × 15% × 10%로 90만원이 됩니다. 여기에서 공제세액을 뺀 금액이 납부세액입니다.

③ 간이과세자 중 연 공급대가가 4,800만원 미만이면 세금 납부는 면제됩니다. 다만 신고까지 면제되는 것은 아닙니다. 과세기간이 끝난 뒤 25일 안에 신고는 해야 합니다. 올해 중간에 개업했다면 개업 후 매출을 12개월로 바꿔서 판단합니다.

신고 전에 무엇을 준비하나요?

홈택스 「세금비서 서비스」는 질문에 답하는 방식으로 신고서를 만들어 줍니다. 이 서비스로 만들 수 있는 기본 서식은 확정신고서, 매출처별·매입처별 세금계산서합계표, 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표, 신용카드매출전표 등 수령명세서입니다. 이 서식을 채우려면 아래 자료가 필요합니다.

매출 자료: 발급한 세금계산서(전자세금계산서는 합계금액만 적으면 되고 거래처별 명세는 쓰지 않아도 됩니다), 카드·현금영수증 매출 내역
매입 자료: 받은 세금계산서, 사업용으로 쓴 카드 사용 내역
홈택스 로그인 수단: 공동인증서 또는 아이디·비밀번호로 로그인해 신고할 수 있습니다.

홈택스 메뉴 이름은 정기적으로 바뀝니다. 지금 화면의 메뉴 경로는 홈택스 첫 화면의 「세무 업무 가이드 맵」에서 부가가치세 항목을 찾으면 확인할 수 있습니다.

신고를 놓치면 어떻게 되나요?

기한을 넘기면 신고불성실가산세와 납부지연가산세가 붙을 수 있습니다. 가산세 금액은 신고 유형과 늦은 기간에 따라 달라집니다. 기한이 지났거나 세액이 얼마인지 모르겠다면 국세청 126에 먼저 물어보세요.

세금계산서를 발급해야 하는 간이과세자가 발급하지 않으면 공급가액의 2%, 늦게 발급하면 1%의 가산세가 붙습니다. 직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상이면 다음 해 7월 1일부터 그다음 해 6월 30일까지 세금계산서를 발급해야 합니다.

사업장마다 다를 수 있으니 국세청 126 또는 세무사에게 확인하세요.

확인한 날: 2026년 11월 11일

참고한 공식 출처