간편장부 쓰는 법: 대상자 기준과 8개 칸에 무엇을 적는지 정리

간편장부는 사업 수입과 지출을 가계부처럼 날짜순으로 적는, 소규모 개인사업자용 장부입니다. 국세청이 정한 서식이 있어 회계 지식이 없어도 쓸 수 있고, 이 장부에서 종합소득세 신고서까지 이어집니다. 이 글에서는 누가 간편장부 대상자인지, 칸마다 무엇을 적는지, 장부를 쓴 뒤 신고까지 어떻게 이어지는지를 국세청 안내 기준으로 정리합니다.

간편장부 대상자는 누구인가요?

국세청 안내에 따르면 해당 연도에 새로 사업을 시작했거나, 직전 과세기간의 수입금액이 업종별 기준에 못 미치는 개인사업자가 간편장부 대상자입니다. 신규 사업자는 간편장부 대상자로 분류됩니다. 기준 금액은 업종군마다 다릅니다.

3억 원 미만: 농림어업, 광업, 도소매업(상품중개업 제외), 부동산매매업 등
1억 5천만 원 미만: 제조업, 숙박·음식점업, 건설업(비주거용 건물 건설 제외), 운수·창고업, 정보통신업, 금융·보험업 등
7천5백만 원 미만: 부동산임대업, 전문·과학·기술 서비스업, 교육서비스업, 보건·사회복지업, 개인서비스업 등

이 금액을 넘으면 복식부기의무자가 됩니다. 변호사, 세무사, 회계사, 의사처럼 국세청이 전문직으로 분류한 업종은 수입금액과 관계없이 복식부기의무자라서 간편장부 대상이 아닙니다. 사업장이 여러 곳이면 사업장별 수입금액을 합쳐서 판단하고, 공동사업장은 하나의 사업자로 보아 그 사업장의 직전 연도 수입금액으로 판단한다고 안내합니다. 위 표는 국세청 페이지 기준이며, 내 업종이 어느 군인지와 올해 적용되는 금액은 신고 전에 다시 확인하세요.

간편장부 서식은 어디서 구하나요?

국세청은 간편장부를 작성 프로그램이나 서식으로 내려받거나 문방구에서 구입해 쓸 수 있다고 안내합니다. 국세청 안내 페이지에 올라 있는 서식은 엑셀용과 한글(HWP)용이고, 엑셀 서식은 자동 집계가 된다고 설명합니다. 업종별 작성 예시 자료도 내려받을 수 있습니다. 내 업종이 목록에 없으면 비슷한 업종의 예시를 참고하라고 적혀 있습니다.

칸마다 무엇을 적나요?

간편장부는 일자, 계정과목, 거래내용, 거래처, 수입, 비용, 사업용 유형·무형자산 증감, 비고로 이루어집니다. 국세청 작성 안내를 칸별로 옮깁니다.

일자: 거래한 날짜를 적습니다. 현금이든 외상이든 수입과 비용 모두 거래 날짜 기준입니다.
계정과목: 거래의 성격에 맞는 이름을 고릅니다. 상품·원재료 매입 같은 원가 관련 항목, 급료·임차료·광고선전비·차량유지비·소모품비 같은 일반 관리비 항목, 사업용 자산을 사고판 경우의 자산 항목으로 나뉩니다.
거래내용: 어떤 거래였는지와 결제 방법을 적습니다. 하루 평균 매출 건수가 50건 이상이면 하루 매출을 합계해 한 줄로 적어도 되지만, 세금계산서와 현금영수증 같은 증빙은 보관해야 합니다. 비용과 매입은 건별로 적습니다.
거래처: 상호나 이름, 전화번호처럼 누구와 거래했는지 알아볼 수 있는 정보를 적습니다.
수입(매출): 일반과세자는 공급가액과 부가가치세 10%를 나누어 금액 칸과 부가세 칸에 적습니다. 카드나 현금영수증 매출처럼 나뉘어 있지 않으면 합계를 1.1로 나눈 값이 금액, 나머지가 부가세입니다. 예를 들어 합계 110,000원이면 금액 100,000원, 부가세 10,000원입니다. 간이과세자는 부가세가 포함된 금액을 금액 칸에 적고, 면세사업자는 매출액을 금액 칸에 적습니다.
비용(원가 관련 매입 포함): 세금계산서나 부가세가 따로 적힌 카드 전표는 공급가액과 부가세를 나누어 적습니다. 계산서나 영수증 같은 증빙은 금액 칸에만 적습니다.
사업용 유형·무형자산 증감: 사업에 쓰는 기계, 비품, 차량 같은 자산을 사거나 판 때 적습니다. 구입은 비용 칸과 같은 방식으로, 판 것은 수입 칸과 같은 방식으로 적고, 판 금액은 빨간색이나 △ 표시로 구분합니다.
비고: 증빙 종류를 코드로 적습니다. 세금계산서는 「세계」, 계산서는 「계」, 신용카드는 「카드」, 현금영수증은 「현영」, 그 밖의 영수증은 「영」입니다. 현금·외상·카드 같은 결제 구분도 이 칸에 적습니다.

수입이 여러 종류이거나 사업장이 여러 곳이면 소득 종류별, 사업장별로 간편장부를 따로 써야 합니다.

장부를 쓴 뒤 신고까지는 어떻게 이어지나요?

국세청 안내는 장부를 쓴 뒤 신고까지를 네 단계로 설명합니다.

장부 기록: 거래가 생길 때마다 간편장부에 적습니다.
총수입금액 및 필요경비명세서 작성: 장부에서 수입과 비용을 모아 정리합니다.
간편장부소득금액계산서 작성: 수입에서 비용을 뺀 소득금액을 계산합니다.
종합소득세 신고서 작성: 계산 결과를 신고서의 사업소득명세서 부분에 옮겨 적습니다.

국세청 페이지에서는 두 명세서 서식을 한글 파일로 내려받을 수 있습니다. 세무대리인에게 수수료를 내고 맡길 수도 있다고 안내합니다.

장부를 안 쓰면 어떻게 되나요?

장부와 증빙은 신고 기한이 지난 날부터 5년 동안 보관해야 합니다. 이월결손금을 나중에 공제받는다면 결손이 난 해의 장부는 공제받은 해의 신고 기한이 지난 뒤 1년까지 보관해야 합니다.

장부 없이 추계(경비율)로 신고하면 소득이 실제 경비가 아닌 경비율로 계산되고, 결손이 생겨도 인정받지 못하며, 무기장 가산세가 붙을 수 있다고 안내합니다. 간편장부 대상자의 무기장 가산세는 산출세액에 무기장 소득금액이 종합소득금액에서 차지하는 비율과 20%를 곱해 계산합니다. 다만 새로 개업한 사업자나 수입금액이 일정 기준에 못 미치는 소규모 사업자는 가산세 적용에서 제외되는 규정이 있습니다. 제외 기준은 해마다 달라질 수 있으니 신고하는 해의 안내를 확인하세요.

또 간편장부 대상자가 복식부기로 장부를 써서 신고하면 산출세액의 20%를 공제받을 수 있고 한도는 100만 원이라고 국세청이 안내합니다. 장부 쓰기에 익숙해지면 복식부기도 한 번 알아볼 만합니다.

쓰기 전에 정해 둘 것은 무엇인가요?

① 사업용 계좌와 카드를 가려 둡니다. 거래 내역이 한곳에 모여 있으면 일자·거래처·금액을 옮겨 적기 쉬워집니다.

② 증빙을 모읍니다. 비고 칸의 증빙 코드는 세금계산서, 카드 전표, 현금영수증 같은 실제 증빙과 짝이 맞아야 하므로 장부를 쓰는 즉시 증빙을 함께 보관합니다.

③ 매출은 매일 또는 매주 적습니다. 신고 직전에 몰아 적으면 빠뜨리기 쉽습니다.

업종별 계정과목과 처리가 애매한 지출은 세무사에게 물어보는 편이 안전합니다. 자세한 건 국세청 126 또는 세무사에게 확인하세요.

확인한 날: 2026년 11월 12일

참고한 공식 출처